Mua bán hóa đơn giả là hành vi trái pháp luật. Doanh nghiệp mua bán hóa đơn giả nhằm trốn thuế, tránh thuế thu nhập công ty, hoàn lại thuế VAT, che dấu hoạt động thực tế hay ẩn dấu tài sản. Mọi hành vi mua bán hóa đơn giả đều sẽ bị xử lý theo pháp luật. Trách nhiệm hình sự của tố chức mua bán hóa đơn giả sẽ được chúng tôi trình bày trong bài viết đây.

Mua bán hóa đơn giả

Cấu thành tội phạm của tổ chức mua bán hóa đơn trái pháp luật

Khách thể

Đối tượng: Các loại hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách do Nhà nước thống nhất ban hành.

Tội mua bán hóa đơn khống xâm phạm đến các chính sách Nhà nước.

Chủ thể

Theo quy định tại Điều 12 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) thì người từ đủ 16 tuổi trở lên, có năng lực hành vi trách nhiệm hình sự đầy đủ đối với tội mua bán hóa đơn trái pháp luật.

Đối với pháp nhân thương mại quy định tại Điều 75 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017).

Chủ quan

Chủ thể phạm tội nhận thức được hành vi của mình là vi phạm pháp luật nhưng vẫn tiến hành phạm tội có lỗi cố ý trực tiếp nhằm mục đích trục lợi.

Khách quan

Hành vi mua bán kiếm lời từ các hóa đơn, kê khai không đúng sự thật hóa đơn

Người phạm tội tiến hành in ấn, sản xuất và lưu thông hóa đơn bất hợp pháp, không có giá trị sử dụng trên thị trường.

Cấu thành tội phạm khi thuộc các trường hợp:

• Dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số
• Hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số
• Thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.

Xử lý hình sự do tổ chức, mua bán hóa đơn giả

Trách nhiệm hình sự

Trách nhiệm hình sự đối với cá nhân

Theo quy định tại khoản 1, 2, Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) như sau:

Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.

Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:

• Có tổ chức;
• Có tính chất chuyên nghiệp;
• Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
• Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;
• Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;
• Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;
• Tái phạm nguy hiểm.

Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

Đối với pháp nhân thương mại phạm tội

Theo quy định tại khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về mức phạt đối với pháp nhân thương mại phạm tội như sau:

• Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng;
• Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d, đ, e và g khoản 2 điều này thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
• Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
• Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Luật sư bào chữa tội tổ chức mua bán hóa đơn giả

Luật sư tư vấn bào chữa

• Luật sư tư vấn các vấn đề liên quan đến tội tổ chức mua bán hóa đơn giả.
• Luật sư bào chữa.
• Luật sư xin giảm nhẹ hình phạt tội tổ chức mua bán hóa đơn giả.
• Luật sư soạn thảo toàn bộ đơn từ trong suốt quá trình giải quyết vụ án
• Luật sư tư vấn, thu thập chứng cứ để cung cấp cho Tòa án nhằm giải quyết vụ án khách quan, đảm bảo được quyền lợi của khách hàng.

Mua bán hóa đơn giả nếu đủ yếu tố cấu thành tội danh vẫn bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Tùy vào người vi phạm là tổ chức hay cá nhân mà khung hình phạt sẽ khác nhau. Trên đây là một số nội dung liên quan đến trách nhiệm hình sự của tổ chức mua bán hóa đơn giả. Mọi thắc mắc hoặc nhu cầu hỗ trợ tư vấn, giải quyết vui lòng liên hệ hotline: 1900636387 để được luật sư tư vấn trực tiếp.