Luật Hình Sự

Mua phải hóa đơn công ty ma có phạm tội gì không?

Mua phải hóa đơn công ty ma có phạm tội gì không là khi chủ thể giao dịch không biết hóa đơn đang sử dụng có dấu hiệu là bất hợp pháp. Đối với hành vi mua bán hóa đơn trái pháp luật sẽ bị xử phạt tùy theo trường hợp khác nhau như phạm tội trốn thuế và quy định khác điều chỉnh. Dựa theo quy định về việc mua bán hóa đơn để xác định hành vi mua hóa đơn chứng từ là có hợp pháp không và bị phạt như thế nào.

Hóa đơn công ty maHóa đơn công ty ma

Quy định về việc mua hóa đơn chứng từ

Căn cứ Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ trong các trường hợp sau đây là hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp:

  • Hóa đơn, chứng từ giả;
  • Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng;
  • Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế;
  • Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
  • Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
  • Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
  • Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

Hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.

Theo đó, hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Hành vi lập khống chứng từ kế toán – Chuyên Tư Vấn Luật

Trách nhiệm hình sự

Trách nhiệm hình sự

Phạm tội gì khi mua hóa đơn của công ty ma

Tùy theo từng hành vi cụ thể để xác định tội danh chính xác, các hoạt động có hành vi mua bán hóa đơn sẽ thuộc trong các tội danh sau

Căn cứ Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về Tội trốn thuế:

Trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế.

Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây

  • Có tổ chức;
  • Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;
  • Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
  • Phạm tội 02 lần trở lên;
  • Tái phạm nguy hiểm.

Trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên.

Căn cứ Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà. Theo đó hành vi mua bán phải thuộc một trong các trường hợp:

  • Dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số
  • Hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số
  • Thu lợi bất chính từ 30 triệu đồng dưới 100 triệu đồng.

Pháp nhân cũng có thể bị xử lý hình sự.

Có hành vi mua bán hóa đơn của công ty ma bị phạt như thế nào ?

Đối với cá nhân

Đối với Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định mức xử phạt

Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng; phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm; hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm đối với người thực hiện hành vi:

Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng; hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm trong trường hợp:

  • Có tổ chức;
  • Có tính chất chuyên nghiệp;
  • Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
  • Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;
  • Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;
  • Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;
  • Tái phạm nguy hiểm.

Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng; cấm đảm nhiệm chức vụ; cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

Đối với pháp nhân thương mại

Đối với Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà tại khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định mức xử phạt

  • Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng;
  • Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
  • Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
  • Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Xem thêm : Trách Nhiệm Hình Sự Đối Với Pháp Nhân Thương Mại ?

Xử lý hành vi mua hóa đơn trái phépXử lý hành vi mua hóa đơn trái phép

Luật sư bào chữa tội mua hóa đơn trái phép

  • Tư vấn, phân tích các quy định về hành vi mua bán hóa đơn trái quy định
  • Tư vấn mức phạt đối với từng tội danh khi tham gia mua bán hóa đơn trái phép
  • Tư vấn các tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng trách nhiệm hình sự
  • Tư vấn soạn thảo các mẫu đơn liên quan
  • Bào chữa, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của đương sự khi tham gia tranh tụng

Luật sư tư vấn các vấn đề liên quan đến hành vi mua bán trái phép hóa đơn cũng như những quy định chung của pháp luật về hành vi này. Nếu như quý bạn đọc vẫn còn thắc mắc hay có nhu cầu tư vấn luật hình sự hoặc cần tìm dịch vụ luật sư để xử lý các vấn đề liên quan thì vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.63.63.87  để được hỗ trợ kịp thời.

4.6 (12 bình chọn)

Bài viết được Tham vấn bởi Luật sư: Võ Tấn Lộc - Tác giả: Vũ Thị Hải Yến
Tham vấn bởi Luật sư: Võ Tấn Lộc - Tác giả: Vũ Thị Hải Yến

Tác giả: Chuyên Viên Pháp Lý - Vũ Thị Hải Yến

Lĩnh vực tư vấn: hành chính, dân sự, đất đai, di chúc, thừa kế.

Trình độ đào tạo: Trường Đại học Luật

Số năm kinh nghiệm thực tế: 2 năm

Tổng số bài viết: 906 bài viết