Mức giảm trừ gia cảnh là một yếu tố quan trọng trong tính toán thuế thu nhập cá nhân. Đây là khoản miễn giảm thu nhập để giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế. Quy định về mức giảm trừ gia cảnh giúp đảm bảo quyền lợi và mức sống cơ bản cho người lao động. Trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng, việc xem xét điều chỉnh mức này là rất cần thiết. Chính sách hợp lý sẽ góp phần bảo vệ lợi ích cho người lao động trong xã hội. Hãy theo dõi bài viết dưới đây để hiểu hơn về quy định này.
Mục Lục
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh được hiểu là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công. Quy định giảm trừ này chỉ được áp dụng cho đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.
Khoản giảm trừ này nhằm hỗ trợ người nộp thuế trang trải chi phí sinh hoạt cho bản thân. Giúp giảm bớt gánh nặng tài chính đối với gia đình. Ý nghĩa của việc giảm trừ gia cảnh là giúp người nộp thuế đáp ứng các chi phí thiết yếu, từ đó giảm thiểu áp lực kinh tế, tạo điều kiện cho cá nhân và gia đình duy trì cuộc sống ổn định.
Điều kiện được giảm trừ gia cảnh
Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế
Để được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế phải đáp ứng các điều kiện nhất định.
Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản pháp luật có liên quan, điều kiện được giảm trừ gia cảnh được quy định cụ thể như sau:
Người nộp thuế sẽ được áp dụng mức giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng nếu có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc từ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Người phụ thuộc phải là một trong những đối tượng sau:
Một là, con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng:
- Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
- Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề. Kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12). Họ không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Hai là, vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện luật định.
Ba là, cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện luật định.
Bốn là, các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện:
- Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
- Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại.
- Cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
- Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
- Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Theo quy định một số đối tượng nêu trên phải đáp ứng một trong các điều kiện:
Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
- Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Người khuyết tật, không có khả năng lao động là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).
Điều kiện về thời gian đăng ký
Người nộp thuế phải đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại cơ quan thuế. Thời hạn nộp trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế của năm để được tính giảm trừ ngay trong năm đó.
Việc đáp ứng các điều kiện trên là bắt buộc để người nộp thuế được áp dụng giảm trừ gia cảnh theo quy định, qua đó đảm bảo tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế theo pháp luật.
>> Xem thêm: Thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Sự thay đổi của mức giảm trừ gia cảnh theo luật mới
Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay được quy định:
- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người lao động.
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Quy định này là cơ sở pháp lý quan trọng để xác định phần thu nhập được miễn trừ trước khi tính thuế. Điều này đảm bảo mức sống căn bản cho người lao động và gia đình.
Trong bối cảnh hiện nay, chính sách tiền lương và chi phí sinh hoạt đều tăng đáng kể. Mức giảm trừ gia cảnh có thể được xem xét điều chỉnh trong tương lai. Chính phủ đã ban hành các biện pháp tăng lương cơ bản cho người lao động. Những chính sách này hỗ trợ người lao động thu nhập thấp đối phó với chi phí sinh hoạt. Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là cần thiết để phù hợp với thực tế.
Cách đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
Tự đăng ký giảm trừ gia cảnh thì thực hiện các bước:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Hồ sơ bao gồm các giấy tờ:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 20-ĐK-TCT.
- Bản sao căn cước công dân đối với người phụ thuộc đã được cấp căn cước công dân.
- Bản sao giấy khai sinh hoặc hộ chiếu của con là người phụ thuộc dưới 14 tuổi.
- Bản sao hộ chiếu đối với trường hợp người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam nhưng sinh sống ở nước ngoài.
Người nộp thuế ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký người phụ thuộc. Người nộp thuế nộp bộ hồ sơ như trên đến cơ quan chi trả thu nhập.
Cơ quan chi trả thu nhập sẽ tổng hợp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc. Hồ sơ này sẽ gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
>>Xem thêm: Cách viết mẫu đơn xin giảm trừ gia cảnh
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân về giảm trừ gia cảnh
Luật sư Chuyên tư vấn luật nhiều kinh nghiệp trong lĩnh vực thuế sẽ cung cấp dịch vụ:
- Tư vấn quy định về thuế thu nhập cá nhân.
- Tư vấn các khoản thu nhập chịu thuế, được miến thuế thu nhập cá nhân.
- Trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Cách thức nộp thuế thu nhập cá nhân đúng quy định.
- Cách tính thu nhập chịu thuế và mức thuế thu nhập phải đóng.
- Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc cho người nộp thuế.
- Tư vấn giải quyết các vướng mắc pháp lý về thuế.
Mức giảm trừ gia cảnh hỗ trợ người lao động trước các tác động của chi phí sinh hoạt ngày càng cao. Để đáp ứng nhu cầu thực tế, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cần được xem xét kỹ lưỡng. Chính sách thuế công bằng và hợp lý sẽ giúp giảm thiểu áp lực tài chính cho người lao động. Nếu Quý khách cần tư vấn cụ thể cho trường hợp của mình hãy liên hệ 1900636387. Luật sư tại Chuyên tư vấn luật sẽ tư vấn và hỗ trợ giải đáp cho Quý khách.
