Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là văn bản do tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cấp cho người lao động. Nhằm xác nhận số thuế đã khấu trừ khi chi trả các khoản thu nhập chịu thuế. Văn bản này đóng vai trò then chốt trong việc chứng minh nghĩa vụ thuế và quyền lợi của người nộp thuế với cơ quan thuế. Hãy cùng Chuyên tư vấn luật tìm hiểu chi tiết về quy định pháp lý và cách thức thực hiện liên quan đến chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Mục Lục
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN dùng để làm gì?
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là tài liệu xác nhận số thuế TNCN đã được khấu trừ từ thu nhập của cá nhân và nộp vào ngân sách nhà nước. Chứng từ này thường do cơ quan, tổ chức hoặc doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế cấp cho cá nhân. Văn bản này thể hiện mối quan hệ giữa người nộp thuế, đơn vị chi trả thu nhập và cơ quan thuế. Đây là cơ sở để xác định nghĩa vụ thuế đã được thực hiện.
Đối với người lao động:
- Làm bằng chứng về việc đã hoàn thành nghĩa vụ thuế
- Sử dụng trong quyết toán thuế năm và thủ tục hoàn thuế
- Đối chiếu thông tin trên hệ thống thuế điện tử
- Xác minh thu nhập chịu thuế và số thuế đã nộp
Đối với tổ chức chi trả thu nhập:
- Chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế
- Quản lý hồ sơ thuế của người lao động
- Làm căn cứ kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là tài liệu quan trọng, đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong việc đóng thuế của mỗi cá nhân.
>> Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân online: Chi tiết cách thực hiện
Có bắt buộc cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?
Căn cứ khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/ TT-BTC quy định về chứng từ khấu trừ:
Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.
Những trường hợp sau sẽ được cấp chứng từ khấu trừ:
Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng. Cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ. Việc này thực hiện cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên. tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế.
Như vậy, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi đáp ứng đồng thời hai điều kiện: Đã thực hiện khấu trừ thuế trước khi chi trả thu nhập và người nộp thuế có yêu cầu cấp chứng từ. Trừ trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế.
Thời điểm cấp Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 31 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế như sau:
- Tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Thời điểm thu thuế, phí, lệ phí.
Người lao động được quyền yêu cầu cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong trường hợp nào?
Người lao động có quyền yêu cầu cấp trong mọi trường hợp bị khấu trừ thuế TNCN. Trường hợp bị khấu trừ thuế TNCN bao gồm:
- Thu nhập của cá nhân không cư trú.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp; thu nhập từ hoạt động cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuê tài sản.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp của cá nhân không cư trú.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
- Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác.
Điều này được quy định chi tiết tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 và khoản 2 Điều 20 Thông tư 92/2015/TT-BTC
>> Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Dịch vụ tư vấn liên quan chứng từ khấu trừ thuế
Luật sư Chuyên tư vấn luật chuyên lĩnh vực thuế sẽ cung cấp dịch vụ:
- Tư vấn quy định về thuế thu nhập cá nhân.
- Tư vấn quy định khấu trừ thuế, trường hợp cấp chứng từ khấu trừ thuế.
- Tư vấn thủ tục nộp thuế theo quy định.
- Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân.
- Tư vấn các vấn đề pháp lý chuyên sâu lĩnh vực thuế.
Khấu trừ thuế là vấn đề quan trọng trong quản lý thuế thu nhập cá nhân. Quý khách cần nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ liên quan đến chứng từ. Để được tư vấn chi tiết về các vấn đề liên quan đến chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Quý khách vui lòng liên hệ hotline 1900636387 để được hỗ trợ tốt nhất. Chuyên tư vấn luật sẽ giải đáp các vướng mắc cho Quý khách.
