Tăng thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 sẽ ảnh hưởng đến một số hàng hóa và dịch vụ nhất định, nhằm điều chỉnh cơ cấu thu ngân sách nhà nước. Việc tăng thuế này nhằm mục đích tăng cường hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp đến Quý khách hàng những thông tin quan trọng và chi tiết về những thay đổi của thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025.
Mục Lục
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Căn cứ Điều 2, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Thuế giá trị gia tăng (VAT) là sắc thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT áp dụng cho tất cả hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Đối tượng chịu thuế của thuế giá trị gia tăng được quy định cụ thể tại Điều 5, Luật Thuế GTGT 2024. Nhìn chung, Thuế GTGT được tính trên các giao dịch như:
- Bán hàng hóa tại Việt Nam: Sản phẩm cây trồng, vật nuôi…
- Cung ứng dịch vụ tại Việt Nam: Cung cứng dịch vụ Ngân hàng, viễn thông…
- Chuyển giao quyền sử dụng và quyền sở hữu đối với hàng hoá, dịch vụ, quyền sử dụng đất.
>>> Xem thêm: Các loại thuế, phí mà doanh nghiệp phải nộp khi kinh doanh
Cách tính thuế giá trị gia tăng cho hàng hoá
Theo quy định tại Điều 10, Luật Thuế GTGT 2024, có 2 phương pháp tính thuế GTGT:
Phương pháp khấu trừ thuế
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra × Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ đó.
- Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 của Luật Thuế GTGT 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 của Luật Thuế GTGT 2024.
>>> Xem thêm: Các loại thuế mà công ty TNHH 2 thành viên trở lên phải nộp
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng. Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024
Biểu thuế suất giá trị gia tăng áp dụng từ ngày 01/07/2025
Theo Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, biểu thuế GTGT gồm 3 mức:
Thuế suất 0%
Áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu như sau:
1. Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:
- Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
- Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh;
- Hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
2. Dịch vụ xuất khẩu bao gồm:
- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
3. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm:
- Vận tải quốc tế;
- Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam;
- Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế;
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ;
- Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
- Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật;
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu. Trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% quy định tại điểm d khoản 1, Điều 9, Luật Thuế GTGT 2024.
4. Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
- Dịch vụ cấp tín dụng;
- Chuyển nhượng vốn;
- Sản phẩm phái sinh;
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
- Sản phẩm xuất khẩu;
- Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu;
- Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan;
- Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
Thuế suất 5%
Áp dụng cho các nhóm hàng hoá, dịch vụ thiết yếu như:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;
- Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi;
- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp;
- Nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng(trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật Thuế GTGT 2024;
- Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển theo quy định Chính phủ;
- Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định Chính phủ;
- Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế;
- Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh;
- Dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
- Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập;
- Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại. Trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật Thuế GTGT 2024;
- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
Thuế suất 10%
Áp dụng cho các hàng hoá, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế suất 0% và 5%.
Các loại hàng hóa, dịch vụ sẽ tăng thuế GTGT từ ngày 01/7/2025
Căn cứ khoản 2, khoản 3, Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024. Đồng thời, đối chiếu quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2008 được sửa đổi bổ sung trước đây thì các mặt hàng tăng thuế từ 5% lên 10% bao gồm:
Nhóm hàng lâm sản:
- Lâm sản chưa qua chế biến;
- Các sản phẩm từ rừng chưa qua chế biến.
Nhóm hàng đường và phụ phẩm:
- Đường các loại;
- Gỉ đường;
- Bã mía;
- Bã bùn.
Nhóm hoạt động văn hoá, nghệ thuật:
- Hoạt động văn hoá;
- Hoạt động triển lãm;
- Hoạt động thể dục, thể thao;
- Sản xuất phim;
- Nhập khẩu phim;
- Phát hành và chiếu phim.
Dịch vụ tư vấn chuyên sâu về thuế giá trị gia tăng
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu bao gồm:
- Hỗ trợ cập nhật biểu thuế mới đối với từng loại hình hàng hoá dịch vụ cụ thể;
- Hỗ trợ rà soát và kiểm tra quy trình khai thuế;
- Hướng dẫn áp dụng mức thuế mới cho hàng hoá, dịch vụ của Quý khách hàng;
- Hỗ trợ kê khai thuế GTGT với cơ quan quản lý thuế;
- Tư vấn, hỗ trợ vấn đề pháp lý khác có liên quan trong lĩnh vực thuế.
Để được hỗ trợ tư vấn chi tiết về những thay đổi thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 và các vấn đề liên quan đến thuế. Quý khách hàng vui lòng liên hệ với Chuyên Tư Vấn Luật qua Hotline: 1900.63.63.87. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ phân tích và đưa ra giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp của Quý khách, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế.
