Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là hình thức nộp thuế phổ biến đối với các cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ. Phương pháp này giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế. Đồng thời, giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế. Tuy nhiên, thủ tục khai thuế, nộp thuế cần đảm bảo quy định. Hãy cùng tìm hiểu vấn đề này cung Chuyên tư vấn luật qua bài viết này.
Mục Lục
Nộp thuế theo phương pháp khoán là gì?
Căn cứ khoản 7 và 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì nội dung này hiểu như sau:
Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán.
Mức thuế khoán là tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định. Xác định mức thuế khoán theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy định về nộp thuế theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh
Điều kiện để thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán
Căn cứ Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh được nộp thuế theo phương pháp khoán khi đảm bảo:
- Không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ nộp thuế khoán
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải thực hiện chế độ kế toán.
Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế. Ban gồm các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp, bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh.
Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.
>> Xem thêm: Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn giá trị gia tăng không
Quy định liên quan nộp thuế khoán
Hộ khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp từ đầu năm thì hộ khoán thực hiện nộp thuế theo thông báo.
Trường hợp hộ khoán đã được thông báo số thuế từ đầu năm nhưng trong năm ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh số thuế phải nộp theo hướng dẫn tại điểm b.4, điểm b.5 khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) thì:
- Hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong năm trên 100 triệu đồng;
Hoặc thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
>> Xem thêm: Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp
Thủ tục hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
Nộp hồ sơ khai thuế
Từ ngày 20 tháng 11 đến ngày 05 tháng 12 hằng năm, cơ quan thuế phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán. Hồ sơ khau thuế bào gồm
Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này.
Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp;…
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
Tiến hành nộp thuế khóa
Cơ quan thuế thông báo nộp tiền chậm nhất 20 tháng 01 hàng năm. Thông báo được gửi trực tiếp đến hộ khoán. Có ký nhận của người nộp thuế về việc đã nhận thông báo. Hoặc gửi Thông báo qua bưu điện theo hình thức gửi bảo đảm.
Căn cứ Thông báo nộp tiền, hộ khoán nộp tiền thuế GTGT, thuế TNCN theo thời hạn trên Thông báo.
Nội dung này thực hiện theo Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Dịch vụ pháp lý liên quan thuế cho hộ kinh doanh
Luật sư chuyên lĩnh vực thuế sẽ cung cấp dịch vụ như sau:
- Tư vấn quy định về các phương pháp thuế cho hộ kinh doanh.
- Tư vấn hồ sơ khai thuế khoán cho hộ kinh doanh.
- Hướng dẫn thủ tục khai thuế cho hộ kinh doanh.
- Cung cấp dịch vụ thực hiện hồ sơ khai thuế, nộp thuế.
Việc hiểu rõ và tuân thủ quy định về nộp thuế khoán là vô cùng quan trọng. Hộ kinh doanh cần tìm hiểu kỷ quy định về thuế để tránh rủi ro về lĩnh vực này. Hãy liên hệ 1900636387 để được tư vấn chí tiết về thuế. Chuyên tư vấn luật sẽ giúp hộ kinh doanh đảm bảo an toàn pháp lý.
