Cách xử lí khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính luôn là vấn đề được mọi người quan tâm, đặc biệt là các doanh nghiệp. Bởi biên bản vi phạm hành chính là tiền đề để ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính. Bài viết dưới đây, Luật Long Phan sẽ giúp đọc giả hiểu đúng và có cách xử lí khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính theo đúng pháp luật.

doanh nghiep bi co quan thue lap bien ban vi pham hanh chinh
Khi nào doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính

Khi nào thì doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính

Theo quy định tại Luật xử lí vi phạm hành chính năm 2012, việc xử lí các hành vi vi phạm về hành chính có thể được thực hiện bằng một trong hai trình tự: Xử phạt tại chỗ không cần lập biên bản và trường hợp phải lập biên bản.

Theo thông tư số 166/2013/TT-BTC quy định các hành vi vi phạm hành chính về thuế bao gồm:

  • Hành vi chậm nộp hồ sơ đăng kí thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế so với thời hạn quy định;
  • Hành vi kê khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế;
  • Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định;
  • Hành vi vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;
  • Hành vi vi phạm trong việc chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế;
  • Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn;
  • Hành vi trốn thuế, điều chỉnh hóa đơn, gian lận.

Trình tự, thủ tục lập biên bản vi phạm hành chính

Trình tự, thủ tục lập biên bản vi phạm hành chính

xu ly khi doanh nghiep bi phat hanh chinh
Trình tự thủ tục lập biên bản vi phạm hành chính

Theo quy định tại điều 58 Luật xử lí vi phạm hành chính năm 2012 thì việc lập biên bản vi phạm hành chính sẽ theo trình tự, thủ tục như sau:

  • Phát hiện hành vi vi phạm hành chính thuộc lĩnh vực quản lí của mình (ở đây là vi phạm về thuế) thì người có thẩm quyền đang thi hành công vụ phải kịp thời lập biên bản (trừ các trường hợp xử phạt không lập biên bản theo quy định tại khoản 1 điều 56 này và báo cáo với cơ quan có thẩm quyền để xử lí
  • Trường hợp vi phạm hành chính được phát hiện nhờ sử dụng các phương tiện, thiết bị kỹ thuật, nghiệp vụ thì việc lập biên bản được tiến hành ngay khi xác định được tổ chức cá nhân vi phạm.
  • Việc xử phạt vi phạm hành chính có lập biên bản phải được người có thẩm quyền xử phát lập thành hồ sơ xử phạt vi phạm hành chính. Hồ sơ bao gồm biên bản vi phạm hành chính, quyết định xử phạt hành chính, các tài liệu giấy tờ có liên quan và phải được đánh bút lục.

Căn cứ điều 45 Luật Quản lí thuế quy định thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt về Trường hợp người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp thuế, tiền phạt thì việc thanh toán được thực hiện theo thứ tự sau đây:

Đối với các loại thuế do cơ quan thuế quản lý: Tiền thuế nợ – Tiền thuế truy thu – Tiền chậm nộp – Tiền thuế phát sinh – Tiền phạt.”

Lưu ý những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế:

Căn cứ Điều 5 Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định về các trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Theo đó, khi rơi vào các trường hợp được nêu dưới đây thì doanh nghiệp không phải kí biên bản vi phạm hành chính

  • Từ chối nhận quyết định thanh tra, kiểm tra, quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
  • Không chấp hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế quá thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày phải chấp hành quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
  • Từ chối, trì hoãn, trốn tránh việc cung cấp hồ sơ, tài liệu, hóa đơn, chứng từ, sổ kế toán liên quan đến nghĩa vụ thuế quá thời hạn 06 giờ làm việc, kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, trong thời gian kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế.
  • Cung cấp không chính xác về thông tin, tài liệu, sổ kế toán liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo yêu.
  • Trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã nộp đủ số tiền phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.
thu tuc khieu nai quyet dinh phat vi pham hanh chinh
Khiếu nại, khởi kiện biên bản vi phạm hành chính

Khiếu nại, khởi kiện biên bản vi phạm hành chính

Khi bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính, nếu doanh nghiệp có căn cứ cho rằng hành vi của mình không trái pháp luật, việc lập biên bản xâm phạm trực tiếp đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình hoặc không đồng ý với biên bản vi phạm hành chính thì có quyền được khiếu nại, khởi kiện biên bản vi phạm hành chính

>>>Xem chi tiết: Hướng dẫn doanh nghiệp khiếu nại quyết định xử phạt vi phạm hành chính

Xem thêm Hướng dẫn khởi kiện hành chính thông báo thuế

Trên đây là bài hướng dẫn Cách xử lí khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ Hotline 1900 636387 để được luật sư Phan Mạnh Thăng hỗ trợ và giải đáp miễn phí. Cám ơn bạn đọc đã theo dõi bài viết./.

  Hotline: 1900.63.63.87