Trách nhiệm pháp lý đối với hành vi mua bán nhà đất hai giá trong mỗi vụ việc là khác nhau. Bởi tính chất nguy hiểm và hậu quả trong từng vụ việc là khác. Hành vi này thường nhằm mục đích trốn thuế, gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước. Người thực hiện hành vi mua bán nhà đất hai giá có thể phải chịu các chế tài từ xử phạt hành chính đến truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm. Bài viết Chuyển tư vấn luật sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp luật liên quan đến vấn đề này.
Hành vi mua bán nhà đất hai giá
Mục Lục
Thế nào là hợp đồng mua bán nhà đất hai giá
Hợp đồng mua bán nhà đất hai giá là hình thức giao dịch bất động sản phi pháp. Các bên thỏa thuận hai mức giá chuyển nhượng khác nhau nhằm trốn thuế, giảm số thuế và lệ phí phải nộp.
Cụ thể, bên mua và bên bán sẽ lập hai hợp đồng riêng biệt. Hợp đồng thứ nhất ghi nhận giá chuyển nhượng thực tế, thường có giá trị cao hơn. Hợp đồng này không được công chứng hoặc chứng thực theo quy định.
Hợp đồng thứ hai ghi nhận giá chuyển nhượng thấp hơn thực tế. Đây là hợp đồng được công chứng, chứng thực và sử dụng để kê khai, nộp thuế, lệ phí trước bạ và đăng ký biến động quyền sử dụng đất.
Thông qua việc sử dụng hai hợp đồng với hai mức giá khác nhau, các bên tham gia giao dịch đã cố tình khai báo sai lệch giá trị chuyển nhượng thực tế. Hành vi này nhằm mục đích trốn thuế, giảm số thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ phải nộp cho nhà nước.
Hành vi mua bán nhà đất hai giá xử lý thế nào?
Xử phạt hành chính
Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi mua bán nhà đất hai giá được xem là hành vi trốn thuế. Mức xử phạt hành chính đối với hành vi này như sau:
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn nếu có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên.
- Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn nếu không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2 lần số thuế trốn nếu có một tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn nếu có hai tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 3 lần số thuế trốn nếu có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Ngoài ra, người vi phạm còn phải nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước. Mức phạt này áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân, kể cả hộ gia đình, hộ kinh doanh.
Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Trách nhiệm hành chính
Xử lý hình sự
Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung 2017 (viết tắt là Bộ luật Hình sự), hành vi mua bán nhà đất hai giá có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
Đối với cá nhân phạm tội
Phạt tiền từ 100 triệu đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 1 năm nếu:
- Số tiền trốn thuế từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng.
- Dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế
- Dườsi 100.000.000 đồng nhưng đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật Hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.
Phạt tiền từ 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 1 năm đến 3 năm nếu:
- Có tổ chức;
- Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
- Phạm tội 02 lần trở lên;
- Tái phạm nguy hiểm.
Phạt tiền từ 1,5 tỷ đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 2 năm đến 7 năm nếu số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
Đối với pháp nhân phạm tội
Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế thì bị phạt như sau:
Phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng khi pháp nhận thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự trốn thuế với:
- Số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng
- Hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế
- Hoặc dưới từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195 và 196 của Bộ luật Hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị;
Phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng khi pháp nhân phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều 200 Bộ luật Hình sự.
Phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm khi phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 200 Bộ luật Hình sự.
Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn khi phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật Hình sự.
Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.
Thời hiệu truy cứu trách nhiệm hình sự
Theo quy định tại Điều 27 Bộ luật Hình sự 2015, thời hiệu truy cứu trách nhiệm hình sự đối với tội trốn thuế được quy định như sau:
- 05 năm đối với tội phạm ít nghiêm trọng.
- 10 năm đối với tội phạm nghiêm trọng.
- 15 năm đối với tội phạm rất nghiêm trọng
- 20 năm đối với tội phạm rất nghiêm trọng và tội phạm đặc biệt nghiêm trọng.
Thời hiệu được tính từ ngày tội phạm được thực hiện. Nếu trong thời hạn quy định trên mà người phạm tội lại phạm tội mới, thì thời hiệu đối với tội cũ bắt đầu tính lại kể từ ngày phạm tội mới.
Vì vậy tùy theo tính chất nguy hiểm của hành vi mua bán đấgt hai giá mang lại mà thời hiệu truy cứu hình sự có thể ít nhất 05 năm và lâu nhất là 20 năm.
Dịch vụ tư vấn hạn chế rủi ro khi mua bán nhà đất
Để hạn chế rủi ro pháp lý khi mua bán nhà đất, các bên nên tham khảo ý kiến của chuyên gia pháp lý. Dịch vụ tư vấn pháp lý bất động sản của Chuyên tư vấn luật hỗ trợ Quý khách hàng:
- Soạn thảo và rà soát hợp đồng mua bán nhà đất.
- Tư vấn về các thủ tục pháp lý liên quan đến giao dịch bất động sản.
- Hướng dẫn kê khai và nộp thuế đúng quy định.
- Đại diện thực hiện các thủ tục công chứng, đăng ký quyền sở hữu.
- Hỗ trợ giải quyết tranh chấp phát sinh trong quá trình giao dịch.
Hành vi mua bán nhà đất hai giá là vi phạm pháp luật nghiêm trọng, gây thất thu ngân sách nhà nước. Quý khách cần tuân thủ đúng quy định pháp luật khi thực hiện giao dịch bất động sản để tránh rủi ro pháp lý. Để được tư vấn chi tiết về vấn đề này, hãy liên hệ Chuyên tư vấn luật. Hotline 1900636387, đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm sẽ hỗ trợ thực hiện giao dịch an toàn, minh bạch.
